個人養(yǎng)老金制度全面實施，HR們該如何行動？

12月12日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》，明確個人養(yǎng)老金制度將于12月15日推廣至全國。

那么，什么是個人養(yǎng)老金制度？領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？企業(yè)HR又該如何將政策與工作結(jié)合，為員工提供專業(yè)的支持引導(dǎo)呢？讓我們一起來看看吧！

政策全文：

https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/yanglao/202412/t20241212_532221.html

01.個人養(yǎng)老金制度的相關(guān)梳理

①.什么是個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買金融產(chǎn)品，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，并享受稅收優(yōu)惠政策。

參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

②.哪些人可以參加個人養(yǎng)老金?

通知中指出：

· 在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度。

· 退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加。

③.個人養(yǎng)老金可以購買哪些金融產(chǎn)品?

《通知》中明確，在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄。豐富產(chǎn)品供給是為適應(yīng)不同類型人群的購買需求，未來還將推動更多養(yǎng)老理財產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

此外，在養(yǎng)老金制度新增服務(wù)中，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)受到很多人的關(guān)注。默認(rèn)投資服務(wù)是由專業(yè)的金融機構(gòu)幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。

默認(rèn)投資服務(wù)會根據(jù)參加人的特點選擇產(chǎn)品，并在一年后根據(jù)參加人的選擇決定是否繼續(xù)服務(wù)，如參加人選擇繼續(xù)，服務(wù)將根據(jù)年齡增長等變化調(diào)整投資內(nèi)容。

④.參加個人養(yǎng)老金有什么好處?

· 能享受稅收優(yōu)惠

存入官方管理的個人養(yǎng)老金賬戶，在工作期間按期向賬戶繳款，國家對一定額度的繳費給予稅收優(yōu)惠，在個人應(yīng)稅收入中予以扣除，這部分繳費暫時免于繳納個人所得稅。

· 增加了補充養(yǎng)老保障渠道

個人養(yǎng)老金賬戶是一種強制儲蓄，賬戶里的錢專門用于養(yǎng)老，所以并不能隨時取用，更像是退休后能夠再多一份收入，能進一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、有質(zhì)量。

⑤.什么情形可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

· 達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

· 完全喪失勞動能力；

· 出國（境）定居；

· 國家規(guī)定的其他情形。

參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。（繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。）

⑥.什么情況可以提前領(lǐng)取？

在個人養(yǎng)老金的提前領(lǐng)取條件方面，《通知》增加了患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金等幾個條件。

這些新條件是在試行階段根據(jù)民眾的反饋提出的。在現(xiàn)實生活中，人們可能會遇到一些意想不到的問題，如重大疾病或長期失業(yè)。在這些情況下，放寬提前領(lǐng)取條件使得個人養(yǎng)老金制度更加人性化，更能滿足實際需要。

⑦.領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

· 繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

· 投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

· 領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時需要繳納3%的個人所得稅。

02.個人養(yǎng)老金政策，在企業(yè)HR工作中的“應(yīng)用新思路”

雖然，個人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老福利保障的“第三支柱”，并非像“第二支柱”的企業(yè)年金直接由企業(yè)為職工承擔(dān)，而是由職工的個人收入來承擔(dān)，但是職工的這部分個人收入，卻可以享受個人養(yǎng)老金的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

換一個角度來思考，在不增加企業(yè)總體用工成本的前提下，企業(yè)HR可以嘗試這兩個舉措：

一是，向職工宣傳“個人養(yǎng)老金”政策，讓職工了解關(guān)鍵知識點；

二是，在收入組成部分中，定向分類可建議用于個人養(yǎng)老金的部分，指導(dǎo)職工參加個人養(yǎng)老金。

特別要強調(diào)的是，這是一種企業(yè)主動出擊的宣傳導(dǎo)向，而非收入分配上的強制措施，具有選擇性，職工可以采納企業(yè)建議，也可以自主支配，這種嘗試，無疑是一種增加員工總體收入福利的好思路。

讓我們一起來看以下表格：

*數(shù)據(jù)為初步測算，以實際發(fā)生為準(zhǔn)

我們可以發(fā)現(xiàn)，在不增加企業(yè)總體用工成本的前提下，宣傳指導(dǎo)鼓勵職工參加個人養(yǎng)老金，每年職工將享有相應(yīng)的納稅優(yōu)惠，也為員工未來養(yǎng)老增添了一份保障。

單靠國家法定的基本養(yǎng)老保險難以提高養(yǎng)老待遇水平是客觀事實，實行多層次養(yǎng)老保險是提高基本養(yǎng)老保險替代率、保障職工退休后待遇水平的重要舉措。

因此，在“漸進式延遲退休”的大背景下，HR引導(dǎo)、鼓勵員工交納“個人養(yǎng)老金”，不失為一種主動出擊，為企業(yè)職工養(yǎng)老保障“錦上添花”的好方法哦！

內(nèi)容來源：人社局、央視新聞

整理編輯：中智關(guān)愛通

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